稅金需知

購買時

不動產取得稅(Property Acquisition Tax)

不動產取得稅是在取得財產時徵收(除了因繼承而取得財產以外)。
稅額 = 物業估價(課稅基準)× 稅率(4%)
2006年4月1日至2015年3月31日間取得的住宅建物及土地,稅率為3%。
 

登記免許稅(Registration License Tax)

取得物業持有權有許多相關法律規定。有關於登記牌照稅的計算方式如下:
稅額 = 物業估價(課稅基準)× 稅率
上述之稅率會依登記種類而有所不同。例如,轉讓持有權之登記稅率,依據轉讓理由為定為0.4%至2.0%不等。
 

消費稅(Consumption Tax)

由於土地不是課徵消費稅的對象,因此消費稅僅會產生於仲介費及司法書士登記費中,該稅率一般為8%。
 

印花稅(Stamp Tax)

印花稅是當契約金額相當或多於10,000日圓時課徵,稅額會依據契約金額而有所不同。
 
契約金額 本則 14年4月から4年間
100萬円超 200萬円以下 400円 200円
200萬円超 300萬円以下 1000円 500円
300萬円超 500萬円以下 2000円 1000円
500萬円超 1000萬円以下 1萬円 5000円
1000萬円超 5000萬円以下 2萬円 1萬円
5000萬円超 1億円以下 6萬円 3萬円
1億円超 5億円以下 10萬円 6萬円
5億円超 10億円以下 20萬円 16萬円
10億円超 50億円以下 40萬円 32萬円
10億円超 60萬円 48萬円
 

持有時

固定資產稅(Fixed Asset Tax)

固定資產稅是一種市政稅對於登記的資產於每年1月1日進行課稅。
稅額 = 資產估價(課稅基準)× 稅率(1.4%)
 

都市計畫稅(City Planning Tax)

都市計畫稅是一種市政稅對於登記在都市計畫區域內的資產於每年1月1日進行課稅。
稅額 = 資產估價(課稅基準)× 稅率
稅率會依據地區而有所不同(0.20~0.30%;東京23區內為0.30%)。
個人 / 企業入息稅 (Individual / Corporate Income Tax)
租金收入會被一併計算在業主的總收入中,以累進稅率課稅。
 
個人名義(居住者或非居住者)(日元)
課稅收入 稅率 課稅減免
1000~1,950,000 5% 0
1,950,000~3,300,000 10% 97,500
3,300,000~6,950,000 20% 427,500
6,950,000~9,000,000 23% 636,000
9,000,000~18,000,000 33% 1,536,000
18,000,000~40,000,000 40% 2,796,000
*個人免課税額為 380,000円
 
公司名義(國內與外國)(日元)
公司型態 收入 稅率
一般公司 公司資本額或是資本投入超過1億円 800萬円以下 22%
800萬円以上 30%
其他公司 30%
*財政年度 2009.4.1 後及 2011.3.31 前享稅率減免
 

折舊及其他扣除(Depreciation and other deductions)

相關稅法規定,依據取得的建築物型態以及建築物樓齡,個人及公司名義業主依據使用年限的成本支出申報折舊。(例: 全新鋼筋混凝土建築47 年。)業主可以從須課稅的物業收入中扣除費用(例:管理費用及有關稅款)。
 

利息(Interest)

一般而言,個人業主可以完全扣除購買時貸款的利息支出。然而,如果此筆地產投資產生淨虧損,將會限制可扣除的利息支出總額。公司名義業主可以完全扣除利息支出。
 

消費稅(Consumption Tax)

支付獨立式住宅(及辦公室)租金通常內含消費稅。大廈式住宅的租金支付不會被徵收消費稅。
 

出售

 

資本增益稅《出售物業時》(Capital Gains on the Sale of Real Property)

出售物業時的資本增益計算方式如下
資本增益入息 = 售價 -(取得物業時的價格 + 轉售的所有費用支出)
持有單位五年內沽出 淨利潤的30%
持有單位超過五年後沽出 淨利潤的15%
支出: 交易時的交通費, 酒店, 中介費, 司法書士費用, 房產取得稅, 每月管理費可以當支出
 

消費稅(Consumption Tax)

轉移建築物的持有權時將會被徵收8%的消費稅。支付稅金對象為資產的轉移者(即賣方);然而,此稅金通常會被加入物業售價中,最終還是由消費者(即買方)承擔消費稅。轉移土地權不須徵收消費稅。

訂閱本社以獲取最新資訊
   
名字
   
Whatsapp
   
Email